188.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额 A 80% ， 2 A 70% ， 2 A 80% ， 3 A 70% ， 3 参考答案：B 189.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在（）的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。 A股权持有满2年 B股权持有满3年 C股权持有满4年 D股权持有满5年 参考答案：A 190.某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，一下哪个月份申报期内，不能申报抵扣剩下的 40%？（A） A.2018年8月 B.2019年4月 C.2019年5月 D.2019年7月 191.下列选项中，可以开/具/增值税专用发票的有（B）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.某咨询公司为企业提供咨询服务 C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品 D.从事学历教育的学校提供的教育服务 192.提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，以下哪项不属于四项服务？（） A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D金融服务 参考答案:D 193.下列不属于试行期末留抵退税制度的退税条件有： A信用等级为A级或B级 B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚 C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为 D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。 参考答案B 194.纳税人享受子女教育专项附加扣除，除以下哪项信息外，均应当填报的信息（） A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B.当前受教育阶段及起止时间 C.学费支出金额 D.就读学校 E.与配偶之间扣除分配比例 参考答案：C 195.下列哪些人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。（） A.已成年子女 B.未成年子女 C.父母 D.兄弟姐妹 参考答案：B 196.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，不正确的有？（） A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。 B.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除 C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。 D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。 参考答案：A 197.除下列哪项所得外，均实行个人所得税全员全额扣缴申报（） A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 参考答案：D 198.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备的留存备查资料不包括（） A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明； B.从业人数的情况； C资产总额的情况 D股东情况 参考答案：D 199.计算个体工商户生产经营所得时，允许在个人所得税税前扣除的项目有（） A.被没收的财物 B.分配给投资者的股利 C.个人缴纳的个人所得税 D.缴纳的城市维护建设费 参考答案：D 200.浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（ ）万元增值税。 A 120 B 130 C 135 D 150 参考答案:B 201.2018年残保金申报期限和缴款期限为（ ）。 A 2018年5月31日 B 2019年5月31日 C 2018年6月30日 D 2019年6月30日 参考答案:D 202.关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。那么，可以采用核定征收的企业类型有（ ）。 A 汇总纳税企业 B 小额贷款公司 C 建筑企业 D 基层法律服务机构 参考答案:C 203.税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税的是（ ）。 A 纳税信用等级为A级或者B级 B 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的 C 存在增值税涉税风险疑点的 D 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元 参考答案:C 204.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括（ ） A 增值税专用发票 B 增值税纸质普通发票 C 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 D 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 参考答案:B 205.关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（ ） A 对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人 B 减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人 C 小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人 D 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人 参考答案:D 206.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 A 60% B 70% C 80% D 90% 参考答案:C 207.个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）。 A 烈属取得的经营所得 B 工资薪金所得 C 残疾人张三的赌博所得 D 孤老人员的利息所得 参考答案:A 208.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（ ）。 A 扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除 B 符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内 C 在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出 D 符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除 参考答案:A 209.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（ ）。 A 提供短信和彩信服务 B 信息技术服务 C 文化创意服务 D 修缮服务 参考答案:D 210.小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。 A 双方都可以各自扣除 B 只有小张可以扣除 C 只有小杨可以扣除 D 双方可以选择一方扣除 参考答案:D 211.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 |
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