C.开票人 D.支付人 参考答案:A 264.下列属于地方教育附加计征依据的是（） A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消纳税 参考答案:D 265.地方教育附加由（ ）负责征收。 A.税务部门 B.财政部门 C.教育部门 D.A和B 参考答案:A 266.以下说法正确的是（ ）： A.地方教育附加要确保专款专用，任何单位不得挪作他用。 B.地方教育附加按季缴纳。 C.地方教育附加的缴费人是缴纳增值税的单位和个人。 D.可以从地方教育附加收入中提取或列支代征手续费。 参考答案:A 267.（ ）要加强对地方教育附加征收、使用的监督、检查。 A.人民银行国库部门 B.财政、审计等部门 C.税务局 D.财政局 参考答案:B 268.以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ） A.地方教育附加由教育部门负责征收。 B.地方教育附加征收比率为3%。 C.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。 D.地方教育附加计费依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额。 参考答案:C 269.纳税人申请开/具/税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开/具/（A ）。 A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》 C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》 270.纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的，可以向（ B ）申请核实。 A.户籍所在地主管税务机关 B.该项记录中列明的税务机关 C.纳税人所在地主管税务机关 D.收入来源地主管税务机关 271.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为（A ）。 A.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 B.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数 C.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 D.本期应预扣预缴税额=（本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额 272.稿酬所得的收入额减按（ C ）计算。 A.30% B.50% C.70% D.80% 273.为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是（D ）。 A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数 B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率 C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20% D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 274.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减( B)后的余额为应纳税所得额。 A.减除费用4800元 B.减除费用5000元 C.减除费用5000元和专项附加扣除 D.减除20%的费用 275.依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（C） A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“经营所得”项目计征个人所得税 C.中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳税款确有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳 D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 276.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（C） A.个人购买体育彩票中奖8000元 B.职工领取的原提存的住房公积金30000元 C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元 D.退休职工每月取得的退休工资4000元 277.纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（B）个月内汇算清缴。 A.8,4B.15,3C.10,3D.15,5 278.个人转让财产时，扣除的财产原值不正确的是（ C） A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用 B.建筑物，为建造费或购进价格以及其他有关费用 C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的价款 D.机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用 279.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在（D）前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。 A.2018年12月31日B.2019年12月31日 C.2020年12月31日D.2021年12月31日 280.自（D）起，外籍个人符合居民个人条件的，不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。 A.2019年1月1日B.2020年1月1日 C.2021年1月1日D.2022年1月1日 281.下列说法错误的是（C） A. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 B.财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。 C.居民个人从中国境内和境外取得的利息、股息、红利所得，应当合并计算应纳税额。 D.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。 282.有关个人所得税计税依据的特殊规定下列说法不正确的是（D） A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青年少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 D.个人通过中国境内社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 283.某人购买彩票中奖所得为80万，该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区，该人应纳税额为（B） A.16B.15C.14 D.13 284.小李为一名企业员工，2019年1月取得工资薪金收入3000元（无其他扣除项目），全年一次性奖金收入10000元，假设该全年一次性奖金不并入综合所得，则该笔全年一次性奖金收入应纳税额为（D） A.200B.240C.260D.300 285.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（ C ） A.2018年10月1日 B.2018年12月1日 C.2019年1月1日 D.2020年1月1日 286.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（ A ） A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 287.非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法（ A ）。 A.保持不变 B.随时变化 C.达到居民个人条件当月变化 D.达到居民个人条件次月变化 288.预扣预缴税款时，居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的减除费用如何计算？（ C ） A.减除费用按收入的百分之二十计算。 B.减除费用按八百元计算。 C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 D.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后再减按百分之七十计算。 289.预扣预缴税款时，非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的减除费用如何计算？（ A ） A.减除费用按收入的百分之二十计算。 |
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