15. 自2019年3月1日起，下列哪些行业的小规模纳税人是新纳入可自行开/具/增值税专用发票范围的？（ABC） A租赁和商务服务业 B 科学研究和技术服务业 C 居民服务、修理和其他服务业 D 建筑业 16.增值税一般纳税人购进农产品，可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？（ABCD） A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票 D 农产品销售发票 17、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供（ABCD）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务 18、可以采取哪种方式升级税控开票软件？（ABCD） A 在线升级 B 自行下载升级C 点对点辅导升级 D税控服务单位上门升级 19、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCDE） A．增值电信服务、 B．金融服务、 C．现代服务（租赁服务除外）、 D．生活服务、 E．无形资产（不含土地使用权） 20. 根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。 A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税 B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料 C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税 D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税 参考答案:A,B,C,D, 21. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。 A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用 B.随同货物销售收取的包装物租金 C.逾期的白酒包装物押金 D.收取的白酒包装物押金 E.收取的啤酒的包装物押金 参考答案:B,D 22. 下列选项中，不得开/具/增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务 C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品 D.从事学历教育的学校提供的教育服务 E.某咨询公司为企业提供咨询服务 参考答案:A,B,C,D 试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开/具/增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开/具/增值税专用发票。 23.自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开/具/之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额的有（）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.机动车销售统一发票 D.农产品销售发票 E.农产品收购发票 参考答案:B,D,E 24. 根据规定，增值税的计税方法包括（）。 A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.扣缴计税方法 D.特殊计税方法 E.全额计税方法 参考答案:A,B,C 25. 自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的有（）。 A.玉米胚芽 B.烟叶 C.奶油 D.调制乳 E.原油 参考答案:A,B 试题解析:自2019年4月1日起，奶油、调制乳和原油的税率均为13%。 26. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。 A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用 B.随同货物销售收取的包装物租金 C.逾期的白酒包装物押金 D.收取的白酒包装物押金 E.收取的啤酒的包装物押金 参考答案:B,D 试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。 27. 下列增值税应税行为，不适用6%税率的有（ ） A.交通运输业服务 B.鉴证咨询服务 C.邮政业服务 D.基础电信服务 参考答案:A,C,D 28. 根据增值税有关规定，下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的规定中，说法正确的是（）。 A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 参考答案:A,B,D 29. 下列各项中，属于不征收增值税项目的有（）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.存款利息 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 D.销售货物的同时收取的包装费 参考答案:A,B,C 30. 按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。 A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 C.设有固定装置的非运输车辆 D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 E.自卸式垃圾车 参考答案:A,B,C,D 31.税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象包括（ ）。 A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.保证金 参考答案：ABC 32. 营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择简易计税办法计算缴纳增值税有（ ）。 A.铁路旅客运输服务 B.出租车服务 C.城市电影放映服务 D.收派服务 参考答案：BCD 33. 下列增值税货物或劳务适用13%税率的有（ ）。 A.销售家用电器 B.销售自来水 C.设备融资租赁 D.货物运输收入 E.汽车修理收入 参考答案：ACE 34. 有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（ ）。 A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 B. 适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 D. 一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算 参考答案 BC 35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是（）。 A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同）的，免征增值税。 B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 C. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。 D. 小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。 参考答案 ACD 36. 航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础不包括（） A票价 B燃油附加费 C民航发展基金 D机场建设费 参考答案:CD 37.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值税的方法正确的有（ ）。 A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税 |
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