2019减税降费试题大全(11)
时间:2020-01-15 18:07
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B.减除费用按八百元计算。 C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 D.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，
B.减除费用按八百元计算。
C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
D.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后再减按百分之七十计算。
290.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的应纳税额计算公式为：（ B ）
A.应纳税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
B.应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
C.应纳税额=应纳税所得额×20%
D.工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数；劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的应纳税额=应纳税所得额×20%
291.稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为（ A ）。
A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%
C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数
D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
292.《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》自什么时候起执行。（C ）
A.2018年10月1日 B.2018年12月1日
C.2019年1月1日 D.2020年1月1日
293.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于（ B ）扣缴申报时向税务机关报送。
A.当月 B.次月 C.年度前 D.次年汇算清缴时
294.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并（ B ）办理扣缴申报。
A.按次 B.按月 C.按季 D.按年
295.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》由（D ）制定。
A.国务院
B.全国人大常委会
C.财政部
D.税务总局
296.纳税人A2019年1月1日至3月31日在甲公司上班，甲公司在3月31日给其发放了3月份工资，然后A离职，甲公司在4月份扣缴申报时，应填写A的累计减除费用是（ B）。
A.5000 B.15000 C.20000 D.60000
297.下列不属于扣缴义务人应当向主管税务机关报送的信息资料的是：（ C ）
A.支付所得数额
B.扣除事项
C.纳税人配偶的专项附加扣除信息
D.扣缴税款的具体数额和总额
298.居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用预扣率有（ C ）档
A.3 B.5 C.7 D.9
299.居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴应纳税所得额为30000元，适用的预扣率为（ B ）。
A.20% B.30% C.40% D.50%
300.下列不可以申请开/具/《纳税记录》的是（ A ）。
A.纳税人2018年12月31日以前取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报
B.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，但尚未缴纳税款的
C.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，且已缴纳税款的
D.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报
多选题
1. 某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，在以下哪个月份的申报期内能够申报抵扣剩下的 40%？（）
A.2018年8月 B.2019年4月
C.2019年5月 D.2019年7月
参考答案：BCD
2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有（ABCD）
A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票
C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
D.铁路车票以及公路、水路等其他客票
3.享受农产品加计扣除政策的凭证有（ABC）
A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书
C.农业生产者销售自产农产品开/具/的免税发票
D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开/具/的免税发票
4.深化增值税改革后，适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ACD）
A.增值电信服务 B.基础电信服务
C.金融服务 D.现代服务
5.深化增值税改革后，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCD）
A.交通运输 B.不动产租赁
C.邮政服务 D.转让土地使用权
6.增值税改革后，现有的增值税税率有（BDE）。
A. 16% B.13% C.11% D. 9% E.6%
7. 哪些小规模纳税人可以使用税控设备自行开/具/发票：（ ABCD ）
A.月销售额超过10万元的
B.月销售额未超过10万元的，已经使用增值税发票管理系统的
C.已经自行开/具/增值税专用发票的，可以继续自行开/具/增值税专用发票
D转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开/具/增值税专用发票；
E.销售其取得的不动产，需要开/具/增值税专用发票的
8、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。受送达人是法人或者其他组织的，可以签收文书的人员有（ ）。
A.法人的法定代表人、其他组织的主要负责人
B.该法人、组织的财务负责人
C.该法人、组织负责收件的人
D.销售员
参考答案：ABC
9.增值税的优点是（ABCD ）
A.能够平衡税负，促进公平竞争。
B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。
C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。
D.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。
E.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
10、对于有欠税的纳税人，税务机关发现其具有下列行为时，可以依法行使税收撤销权的有（）。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道的
参考答案：BCD
11.下列说法正确的是：
A. 实行汇总申报缴纳增值税的总分支机构纳税人中，符合转登记条件的分支机构，可以申请退出汇总申报，进行独立核算，选择转登记为小规模纳税人。
B. 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（按季申报的，在预缴地实现的当季销售额未超过30万元的），当期无需预缴税款。
C. 在一个纳税期限内，小规模纳税人在同一县（市、区）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等多个应预缴项目的，分别计算在预缴地实现的销售额。
D. 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的余额租金收入未超过10万的，免征增值税。
参考答案：ABD
12.下列说法正确的是：
A. 小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开/具/增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开/具/红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税
B. 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
C. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不可选择转登记。
D. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
参考答案：ABD
13.下列说法错误的是：
A. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，应在不动产所在地预缴税款；
B. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额10万元的免税标准，仍应在不动产所在地预缴税款
C. 小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元,合计销售额为17万元，则该纳税人不可享受小规模纳税人免税政策。
D. 2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，该纳税人当月可以不可享受小规模纳税人免税政策。
参考答案：BCD
14.下列可以自开专票的小规模纳税人有（ABD）
A 工业 B 住宿业 C 餐饮业 D 建筑业 |
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