A.建筑服务发生地 B.不动产所在地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人所在地 参考答案：AB 128.下列行为中，需要缴纳教育费附加的有（ ）。 A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为 D.人民银行对金融的贷款业务 参考答案：AC 129.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的（）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。（ ） A.服务型企业 B.商业零售企业 C.小微企业 D.中小企业 参考答案：AB 130.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开/具/本人的个人所得税《纳税记录》 A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅 131.纳税人委托他人到办税服务厅代为开/具/个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ） A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件 C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录 132.下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ） A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 133.税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。 A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅 134.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。 A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除 135.扣缴义务人向居民个人支付以下所得进行预扣预缴时，下列说法正确的有（ ABE ）。 A.特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算 B.稿酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 C.劳务报酬所得，以每次收入为预扣预缴应纳税所得额 D.特许权使用费所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率 E.稿酬所得适用百分之二十的比例预扣率 136.下列哪种情形适用《个人所得税扣缴申报表》填报：（ ACE ） A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得 B.非居民个人取得稿酬所得，扣缴义务人未扣缴税款的 C.扣缴义务人向居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得 D.居民个人从中国境外取得所得办理纳税申报的 E.扣缴义务人向非居民个人支付特许权使用费所得 137.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》根据哪些法律法规制定的？（ ABDE ） A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法》 C.《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》 D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 E.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 138.扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法（ AB ）代扣代缴税款。 A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予 139.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ ABCDE ） A.支付所得的所有个人的有关信息 B.支付所得数额 C.扣除事项和数额 D.扣缴税款的具体数额和总额 E.其他相关涉税信息资料 140.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得 D.经营所得 E.利息、股息、红利所得 141.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。 A.个人所得B. 已退税款 C.全年应缴税款D.已扣缴税款 E.不需提供任何信息 142.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。 A.已扣缴的税款 B.自行查补的税款 C.税务机关查补的税款 D.司法机关查补的税款 E.税务机关责令补扣的税款 143.下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ） A.中华人民共和国居民身份证 B.港澳居民来往内地通行证 C.港澳居民居住证 D.外国人工作许可证 E.外国人永久居留身份证 144.个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。 A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.银行E.均不需留存 145.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，应当（ AB ）代扣代缴个人所得税 A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予 146.扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ） A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除 B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误 C.不缴或少缴已扣税款 D.借用或冒用他人身份等行为 E.未按照规定向税务机关报送资料和信息 147.下列应纳税所得额的计算正确的有：( CD ) A.非居民汤姆先生，2019年3月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为85000元 B.居民纳税人李某2019年3月份从事兼职取得一次劳务报酬3000元，应纳税所得额为2400元 C.2019年，居民纳税人孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元 D.非居民约翰先生2019年2月取得境内稿酬所得10000元，假定无其他所得，应纳税所得额为5600元 E.居民纳税人张某2019年4月份取得特许权使用费所得50000元，应纳税所得额为50000元 148.下列说法正确的是：（ BCE ） A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次 B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次 E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 149.下列说法正确的是：（ DE ） A.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报 B.扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按次或者按月预扣预缴个人所得税 C.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 D.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送 E.扣缴义务人向非居民个人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款 150.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD) A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元； B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额； D.纳税人申请退税。 E.取得综合所得又有经营所得的 判断题 1. 为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率至9%；保持6%一档的税率不变。（对） |
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