4.一般纳税人申报【增值税抵扣税额计算表】 答复： 辅助营改增挂账留抵企业计算使用，在一般纳税人主表保存后，此表才会提取相关数据，不需要保存，不需要申报 5.一般纳税人企业，具有免税项目的，申报时免税销售额比对失败 答复： 免税企业应先到主管税务局备案，在防伪税控系统中应先添加免税商品，开票时选择免税商品开具发票。已按正常税率开具的发票就需要缴税，如不想缴税需与主管税务局协商。 6.一般纳税人申报时提示未上报汇总 答复： （1）企业如果有多张税控盘时，容易漏掉某张盘的上报汇总 （2）旧版税控软件上报汇总时，可能需要把普票、专票分别上报汇总，即使普票专票当月数据为零时也需要上报汇总 7. 一般纳税人申报【增值税减免税申报明细表】 答复： （1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样 （2）减税项目默认11项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11 （3）免税项目默认78项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78； （4）一般纳税人在此表内的第5列【免税额】网站按照17%税率自动计算，如有其它税率可以手工修改【免税额】 （5）此张表在没有数据的情况下不要保存 8. 一般纳税人申报【税额抵减情况表】 答复： （1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样 （2）1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表13行） 9.增值税纳税申报企业申报流程 答复： 在网上申报系统中申报增值税报表前，需要先将货运、机动车、增值税专用发票数据【上报汇总】。否则网上申报系统不能点击【申报】按钮。完成增值税申报（比对成功，数据导入金三系统）后，才可以【清卡】或者【网上缴税】，这两个操作不分先后顺序。 附加：防伪税控操作【上报汇总】后可以开发票，【清卡】后可以买发票 10.增值税总分机构企业申报流程 答复： 当前系统增值税申报总分机构分为两类：预征率预征和分摊预缴 （1）预征率预征，分支机构需要申报。申报顺序：分支机构先申报，总机构后申报 （2）分摊预缴，只需总机构申报，分支机构不需要申报。 （3）财政划拨：分支机构不需要申报，总机构申报 11.增值税一般人，获取不到基础数据 答复： 增值税一般人，获取不到基础数据，纳税人请先查看分支机构是否申报 12.一般纳税人预征率 这次升级对增值税预征率申报又发生了变化，除了营改增企业可以填写在一般人申报附表一13a、13b、13c以外， 其他实行预征率的企业填写在附表一1到7行相应栏次，税额要求手工修改成按预征率计算的税额，进行申报扣税。分支机构全部申报完毕后总机构才能申报，总公司在主表28栏手工填写分支机构的全部预征税款。现发现部分非营改增预征率企业在外网申报时也能通过13a申报成功，这个不影响总公司申报。 财务报表 1.财务报表在什么位置填报 答复： 申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】，在此模块下选择财务报表的种类和属期进行申报 2.财务报表如何导入 答复： （1）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】内【添加报表】，然后点击【填报】，在初始信息界面可以【下载】对应的模版，填写表内数据后【导入】 （2）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【模版下载】，在此模块下可以选择所有种类财务报表下载，填写属期和表内数据后，在【添加报表】内选择对应的财务报表进行【导入】 （3） 3.财务报表报送错误如何修改 答复： （1）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。 （2）未申报的财务报表属期或会计准则错误的，直接在网站【删除】错误报表，再建立正确报表 （3）已申报的财务报表属期或会计准则错误的，到分局金三系统内撤销，撤消后网站【删除】错误报表，再建立正确报表 （4）已申报的报表内填写的数据有错误的可以使用【更正申报】，更正申报只可以修改表内数据，无法修改属期和会计准则 4.财务报表会计准则和属期如何选择 答复： （1）在国税金三系统内所做的税务登记上有企业的会计准则，企业申报时应该以此为准 （2）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】 |
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