一、税源变更

按季申报税源变更，本指引仅分以下两种情况进行介绍，一是存在往期欠税的税源，二是没有其他减免的税源，如果该税源还有其他减免（该减免非小规模纳税人减半征收政策，例如大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠），请参考按月申报有其他减免政策进行操作，如果仍然有其他特殊情况，请咨询当地主管税务机关。

（一）适用于欠税税源

1.需要将欠税税源做止期（即进行纳税“义务终止”），截止到2019年12月31日。

1.1登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】。

1.2点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】。

1.3勾选房产信息，点击【义务终止】。

温馨提示：进入到税源信息页面，展示的为城镇土地使用税税源信息，需将页面下拉后，可看见房产税税源信息。

1.4纳税义务中止页面，选择“房屋转出时间”，时间为2019年12月31日，系统自动带出”

纳税义务终止时间”，为2019年12月31日。点击【纳税义务终止确认】。

1.5系统弹出提示，点击【确定】。

1.6点击【关闭】，回到税源信息页面。

2.新增税源，维护减免税信息。

2.1在税源信息页面，点击【新增房屋】。

2.2填写房屋基本信息。

温馨提示：带红*的栏次为必录项目。

2.3页面信息填写完成后点击【保存】，系统提示“是否维护应税明细信息”，点击【确定】。

--房产税（从价）税源疫情减免性质维护

（1）系统跳转“应税信息”界面，填写“房屋应税信息（从价）”，带红*栏次为必录项。

温馨提示：纳税义务有效期起选择为2020年1月1日；有从租部分则填写“出租房产原值”及“出租房产面积”，无则这两个栏次可填写0

（2）在“减免税信息”栏次下点击【增行】。

（3）点击“减免性质代码”栏次选择选择【0008011607】减免代码（也可以在选择减免性质代码时的框内输入“疫情”关键字快速查找减免性质）。

（4）手动填写“减免税房产原值”（减免税房产原值=房产原值-出租房产原值），系统自动带出“月减免税金额”。

（5）点击【保存】，系统跳出弹出框，点击【确定】。

--房产税（从租）税源疫情减免性质维护

（1）维护房产税（从租）疫情减免，在应税明细信息中“房屋应税信息（从价）”中填写“出租房产原值”及“出租房产面积”。

温馨提示：出租房产原值≤房产原值。

（2）维护好“房屋应税信息（从价）”信息后，点击【房屋应税信息（从租）】。

（3）点击【新增】。

（4）填写“房屋应税信息（从租）”，带红*栏次为必录项。

（5）在“减免税信息”栏次下，点击【增行】。

（6）点击“减免性质代码”栏次选择选择【0008011607】减免代码（也可以在选择减免性质代码时的框内输入“疫情”关键字快速查找减免性质）。

（7）手动填写“减免税租金收入”，系统自动计算“月减免税金额”。

温馨提示：减免税租金收入原申报租金总额/申报时长（月）*享受减免时长（月）。如原申报租金总额为120000，申报时长为12个月，享受疫情减免是2月到4月计3个月，则减免税租金收入为120000/12*3=30000。

（8）信息维护完成后，点击【保存】，系统提示“保存成功”，点击【确定】。

（二）适用于已登记无其他减免税源

已登记无其他减免税源需要对税源进行两次变更，即对税源进行两次分割，目的是尽量减少拉起往期申报（按季申报对税源进行变更的，如果不按以下操作，可能拉起2016年6月1日后所有属期或部分属期申报）。

1.第一次税源切割，拆分税源为，起期~2019年12月，2020年1月~止期。

1.1.在应税明细界面，勾选税源，点击【变更】。

1.2选择“变更日期”为2019年12月，点击【保存】。

1.3此时税源被拆分两条，为起期~2019年12月，2020年1月~止期。

2.第二次税源切割，填加减免税政策。

2.1勾选有效期起为2020年1月~止期的税源，点击”变更”。

2.2 选择“变更时间”为2020年1月。

2.3在减免税信息下，点击【增行】。

2.4 在减免性质代码中点击下拉列表，选择【0010011607】减免代码（也可以在选择减免性质代码时输入“疫情”关键字快速查找减免性质）。

2.5手动填写“减免税房产原值”（减免税房产原值=房产原值-出租房产原值），系统自动计算并带出“月减免税金额”。系统自动带出“减免起止时间起始月份”及“减免起止时间终止月份”会自动变成2020-02-01~2020-04-30。

2.6页面信息填写完整无误后，点击【保存】，系统跳出弹出框，点击框内【确定】。

最终税源如下：

二、城镇土地使用税房产税申报

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【城镇土地使用税房产税申报】。

2.进入申报表后，点击“往期申报”，看是否存在属期为以前年度的申报信息，且应补（退）税额≠0，存在数据即为已经拉起往期申报，小规模纳税人请严格参照本申报指引进行操作，以免因错误申报导致多缴纳税款（拉起往期申报并产生税款原因：申报主页面分当期申报和往期申报两个页面，2019年小规模纳税人享受的减半征收政策只在当期申报页面展示，往期申报页面没有“本期增值税小规模纳税人减征额”数据列，导致往期申报页面内“本期应补（退）税额”计算不准确，受影响的仅是小规模纳税人2019年1月1日以后属期税款，2018年12月31日前当期申报和往期申报税款计算规则一致）。

3. 若存在此种情况，请纳税人不要继续申报！！！！！如果继续申报可能会产生多缴以前属期已经缴纳过的税款。处理方式如下：

首先，纳税人需要详细记录“往期申报信息”中，所带出的申报信息的属期，如示例中为2019年4月~6月、7月~9月、10月~12月。

其次，对这些属期分别进行补充申报。如示例，需要补充申报3次，对应在申报表表头部分选择属期。

此时，可以看到，“往期申报信息”中属期为2019年4月~6月的，在“当期申报信息中显示”，且应补（退）税额为0

最后，点击【申报】，系统提示“应纳税额”为0，点击【确定】

用同样的办法，将“往期申报信息”中所有属期的申报信息都补充完后，再进行当前属期的申报。特别提醒，如果拉起2018年12月31日前的申报，只要从2019年第一个属期往后逐期申报即可。

温馨提示：若已经申报了存在“往期申报信息”的申报表，则需要将已经申报的申报表作废，作废后，重新依次补充申报“往期申报信息”中对应属期的申报表。如果作废申报表时提示税源已被拆分，无法作废，则联系主管税务机关解决。