个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，个人所得税是早国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算，缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

香港对个税的关注度要选高于公司所得税，我们中国实行的金税四期也是在逐步加强个税，包括发达国家都是以个税或者叫实际控制人作为是否偷税漏税的审查，借鉴其他国家经验，个税改革背后的核心问题是提高人均收入。

艾珆资产管理中心分析其他国家个人所得税是怎样的？

英国将纳税人各种来源的收入扣除必要费用后加以汇总，再进行不同程度的抵免，得到纳税人当年应税收入，最后对当年应税收入计征个人所得税。美国现已成为个税制度较为健全的国家之一。

美国实行联邦、州和地方政府三级分管征税的税收体制。美国联邦个人所得税是联邦政府的主要收入来源。

日本按照个人收入来源的不同，对工资性收入、经营性收入、财产性收入以及其他收入都按规定计征个人所得税，但具体的规定不同。工资性收入按照7级累进制征收所得税，最高税率为45%。日本的税制结构中，个人所得税、消费税占比较高！

韩国相比主要经济体如美国、欧洲以及我国，财富分配更为均衡！逐步扩大税收抵扣范围，减轻了低收入阶层的税收负担。

德国个税体系完备，纳税等级、税收抵扣等税制安排对实际税负影响不小，在德国，个人实际税负会因居民身份、申报方式、纳税等级、税收抵扣条件等不同出现较大区别。俄罗斯“一刀切”个税改革防范富人逃税，居民个税13%的单一税率，非居民个税实行30%税率，针对其他特定收入设有补充税率。

税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》，其中明确了在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

国务院常务会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求、提升保障水平。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。这两个政策都跟个税相关，艾珆资产管理中心简单直白解答就是个税降低，到手的钱变多了。

优惠一：个税新填一项扣除，每年最高可扣12000元！

国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

优惠二：个人换购房屋，退还已缴纳个税

政策要点：

1、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

2、享受上述优惠，需同时满足以下条件：

超全！个人所得税扣除项目汇总

除了上述个税新填的一项扣除外，目前个税税前可扣除项目艾珆资产管理中心整理给您汇总好了，赶快收藏学习吧~

截至目前，专项附加扣除共包括7项：

1、子女教育：子女接受全日制学历教育和学前教育，每个子女每月定额1000元。

2、继续教育：学历教育每月定额400元；职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元。

3、大病医疗：与基本医疗相关的医疗费扣除医保报销后个人负担累计大于15000元的部分，办理汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息，每月1000元定额扣除。

5、住房租金：在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月1500元；其他城市，市辖区户籍人口＞100万，每月1100元，市辖区户籍人口≤100万，每月800元。

6、赡养老人：独生子女，每月定额2000元；非独生子女每人分摊额度≤1000元/月。

7、3岁以下婴幼儿照护支出：每个婴幼儿每月1000元定额扣除

个人所得税税率表

个人所得税预扣税率表

如何计算申报个人所得税

一、纳税义务发生时间

扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

二、哪些个人所得需要缴纳个人所得税

1、工资、薪金所得

2、劳务报酬所

3、稿酬所得

4、特许权使用费所

5、经营所得

6、利息、股息、红利所得

7、财产租赁所得

8、财产转让所得

9、偶然所得

三、新个税法下如何计算工资、薪金

2019年实施的新个人所得税法，明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

累计预扣预缴应纳税所得

=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

在计算减除费用时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排。上世纪的美国税法尚未完善，法院几乎天天打官司，流传下来：“省一美元的税强过赚一美元。因为后者还要缴税。”利用税务筹划合法节税，既不用冒违法逃税的风险，也不至于承受过重的税负。逃税，真的不如节税！节税是一门学问，需要专业的税务筹划人士协助，因为要想合法节税，首先必须对税收政策有全面的了解。

税筹规划有两个维度，一个是个人的税务身份规划；一个是公司企业税务身份规划。艾珆资产管理中心分析个人税务身份规划要小心规划，如何选择居住地更是尤为重要。选择居住地的本质是税务身份的主动选择，是一种长远的个人税务规划。对于企业来说，免税时代已悄然而过，主动的选择一些低税地区才是靠谱的。而和个人税务身份一样，企业的税务身份也一样，我们是可以定制和有主动选择权的。