2016甘肃省会计继续教育答案-小企业会计纳税实务

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A ）专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出

2.小型微利企业适用的税率为（ A）。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%

3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ B），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法
B.应付税款法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A）元。
A．1735
B．1779.05
C．2083.19
D．1700

5.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ C）账户。
A．主营业务税金及附加
B．营业税金及附加
C．其他业务成本
D．营业外支出

6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　C ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ D）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

8.下列项目中属于营业税征范围的有（　D ）。
A.转让的无形资产在境外使用
B.在境外组织入境游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务
D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

9.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。
A.0
B.6万元